В Оренбуржье продолжается декларационная кампания

Обязанность по предоставлению декларации возлагается на граждан, получивших доходы: от продажи недвижимого имущества или транспорта, находившегося в собственности менее минимального срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения; от сдачи в аренду квартир, гаражей, транспортных средств и другого имущества; при получении имущества в дар не от близких родственников; от продажи ценных бумаг и долей в уставном капитале организации; от выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2024 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2025.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года - не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

В каких случаях декларацию о полученных в 2024 году доходов подавать не нужно

Отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ в отношении полученных в 2024 году: доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального срока владения, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.; доходов от продажи иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.; доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.; доходов, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

Как исчисляется минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом

В рамках проведения декларационной кампании часто возникают спорные ситуации по вопросу исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом. Часть спорных ситуаций были решены после принятия Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

С 1 января 2024 года срок владения имуществом, полученным детьми в рамках реализации программ поддержки семей (материнский семейный капитал), считается с даты приобретения имущества родителями. Таким образом, выделение долей детям не приведет к уплате НДФЛ при продаже объекта недвижимости, которое по факту находилось в собственности семьи более предельного срока.

Изменения затронули исчисление минимального предельного срока владения жилым помещением, образованным в результате объединения либо разделения жилых помещений.

По доходам, полученным при продаже жилого помещения, образованного в результате раздела, перепланировки или реконструкции исходного жилого помещения, выдела доли из него, в срок нахождения в собственности физического лица таких образованных объектов включается и период владения исходным жилым помещением.

При продаже жилого помещения, образованного в результате объединения нескольких жилых помещений, срок нахождения в собственности вновь образованного объекта исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных объектов.

Кроме того, доходы от продажи объединенного жилого помещения, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела.

Электронный помощник ответит на вопрос нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в помощь налогоплательщикам создала опрос для налогоплательщиков «Нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?» (https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/). Перейдя по ссылке и ответив на ряд последовательных вопросов, пользователь узнает нужно ли ему отчитываться о доходах.

Также на странице собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по заполнению и отправке декларации.

Напомним, что удобнее всего заполнить и направить декларацию в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Декларация направляется в налоговое ведомство в электронном виде и регистрируется автоматически.

Подать декларацию о доходах за 2024 год удобно через Личный кабинет налогоплательщика

Удобный способ представления декларации по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России: онлайн и без личного посещения налогового органа.

Сервис содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике и при заполнении не понадобится вводить все данные, т.к. многие поля будут заполнены автоматически.

Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.

Также представить декларацию можно лично или через представителя в налоговую инспекцию по месту учета, МФЦ, направить почтой с описью вложения.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Льготы по имущественным налогам предоставляются в беззаявительном порядке

Во 2 квартале 2025 г. начнется массовое исчисление имущественных налогов физических лиц за 2024 год.

В соответствии с действующим налоговым законодательством отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Сведения, подтверждающие льготный статус, поступают в налоговые органы централизованно из Социального фонда Российской Федерации и иных источников в рамках межведомственного взаимодействия, льготы по имущественным налогам предоставляются физическим лицам, как правило, в беззаявительном порядке.

В беззаявительном порядке льготы представляются пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам боевых действий, военнослужащим, участникам СВО и членам их семей, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, а также владельцам хозяйственных построек не более 50 кв. метров.

В случае если в 2024 году налогоплательщик впервые приобрел льготный статус и сведения о нем не отражены в личном кабинете, налоговые органы рекомендуют обратиться с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

Не требуется повторно представлять заявление, если оно уже подавалось и в нем не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период времени.

Проверить право на применение налоговой льготы поможет интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Заявить о своём праве на налоговую льготу можно в любом налоговом органе, через МФЦ, с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте.

С 1 января вступил в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

С 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.

Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденном приказом ФНС России.

При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.

В упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.